每年四月，全港僱主陸續收到稅務局寄來的「綠色炸彈」——僱主報稅表。填錯或遲交，分分鐘面臨高達一萬港元的罰款。
作為香港僱主，每年準時且準確地提交僱主報稅表，是一項重要的法定責任。這不僅關乎公司合規，更直接影響每位員工的薪俸稅評稅。
許多人對BIR56A和IR56B這兩份核心表格感到困惑，導致申報出錯、資料漏報，甚至招致罰款。本文將為你清晰拆解兩者的分別、申報流程及常見陷阱，助你輕鬆完成報稅，專注業務發展。
01 核心概念：BIR56A與IR56B有何不同？
僱主報稅表主要包含兩份表格：BIR56A（僱主報稅總表） 和 IR56B（個別員工薪酬報稅表）。它們關係緊密，但功能截然不同。
簡單來說，BIR56A是「封面」或「目錄」，而IR56B是內頁的「詳細內容」。下表助你快速掌握核心分別：
| 項目 | BIR56A 表格（總表） | IR56B 表格（個別員工表） |
|---|---|---|
| 性質與功能 | 公司整體申報的封面，聲明履行報稅責任。 | 為每名需要申報的員工填寫的詳細薪酬清單。 |
| 主要內容 | 公司資料、需申報的IR56B表格數量、提交方式（紙本/電子）。 | 員工個人資料、職位、受僱期、各類應課稅入息細項（薪金、花紅、津貼、福利等）。 |
| 提交關係 | 必須連同所有IR56B表格一併提交（除非勾選「沒有」）。 | 每名需申報的員工對應一份IR56B。 |
| 無員工時 | 仍需提交，並在「沒有」方格打勾。 | 無需提交任何IR56B。 |
稅務局通常於每年4月的第一個工作日寄出BIR56A表格。僱主必須在表格發出日期起計的一個月內，填妥並交回BIR56A及所有相關的IR56B表格。
02 申報流程與關鍵要點
誰需要申報？哪些員工要填IR56B？
只要在課稅年度（4月1日至翌年3月31日）內，曾向員工支付源於香港的入息，就需要為其填寫IR56B。這包括全職、兼職，以及領取薪酬的公司董事。
年中已離職的員工，只要在該年度內曾收取薪酬，同樣需要申報。需要特別留意以下幾類必須申報的人士：
- 所有公司董事（不論收入多少）。
- 已婚人士（不論收入多少）。
- 年度收入超過該課稅年度基本免稅額（例如2024/25年度為132,000港元）的單身僱員。
表格填寫三大關鍵要點
- 申報期間必須是「課稅年度」：填報的是每年4月1日至翌年3月31日的薪酬，而非公司的財務年度。
- 申報所有應課稅入息：不僅是基本薪金和花紅，還包括房屋津貼、僱主提供的度假旅程利益、小費、僱主代僱員繳付的薪俸稅、股份獎賞等非現金福利。所有款額需以港元填報。
- 保存紀錄至少7年：法律規定，僱主必須為僱員備存薪酬紀錄，並保留該等紀錄最少7年。
提交方式：紙本、電子與混合模式
- 紙本提交：填寫稅務局印製或官網下載的表格，簽署後郵寄或親身遞交。
- 電子提交（在線模式）：透過「稅務易」平台，由授權簽署人登入並提交。
- 混合模式：使用認可軟件生成IR56B電子檔案上傳，再單獨提交已簽署的BIR56A紙本及系統生成的核對表。
03 常見陷阱與罰則須知
僱主最常犯的四大錯誤
- 遺漏申報對象：忘記為年中離職或兼職、合約員工申報。
- 漏報非現金福利：房屋津貼、教育福利、股份獎勵等實物福利必須申報，但常被忽略。
- 使用過時表格：務必使用稅務局提供的最新版本表格。
- 混淆「零申報」資格：即使公司沒有聘用任何員工，只要收到BIR56A，也必須在期限內交回，並在「沒有」方格打勾。不提交視同違規。
逾期或錯誤申報的後果
- 未能準時提交，可被處以最高10,000港元的罰款。
- 首次逾期通常會先收到1,200港元的定額罰款通知。
- 虛報或漏報資料同樣可能面臨罰款，甚至法律責任。
若遺失或至四月中仍未收到BIR56A表格，應主動填寫IR6163表格向稅務局索取。
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面對繁瑣的報稅表格、嚴格的申報要求和潛在的罰款風險，與其事後補救，不如尋求專業支援。
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- 準確填報：協助整理薪酬資料，精準填寫BIR56A及IR56B表格，避免漏報錯報。
- 合規提交：根據你的情況建議最合適的提交方式，確保在法定期限內合規遞交。
- 風險管理：專人跟進稅務局查詢，提供專業建議，助你規避罰款與法律風險。
- 全年支援：不僅處理年度報稅，更協助處理新聘（IR56E）、離職（IR56F）等中期申報，讓公司稅務合規無憂。
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常見問題
如果公司剛成立，沒有員工，還需要處理嗎？
需要。新成立的公司通常在提交首份審計報告後約3-6個月會首次收到BIR56A表格。即使無員工，也必須在期限內提交，並勾選「沒有」。
員工收入低於免稅額，是否需要為其填寫IR56B？
對於單身僱員，若其年度總收入不超過基本免稅額（如132,000港元），理論上可不申報。但為避免紀錄不全及稅局查詢，建議一律申報。而董事、已婚僱員等則無論收入多少都必須申報。
除了年度報稅表，還有其他相關表格要留意嗎？
有。員工狀況變動時需及時申報：
- IR56E：聘用新員工後3個月內提交。
- IR56F：員工離職前1個月提交。
- IR56G：僱員將離開香港並不打算返回，需於其離港日前最少1個月提交。
可以申請延期提交嗎？
可以。如需延期，必須在限期前向稅務局提出書面申請，說明理由及所需延長時間。但延期並不保證獲批，因此應盡可能準時提交。
