了解薪俸稅是每位納稅人的必修課。究竟如何計算應繳稅款？哪些免稅額可以申請？不同的家庭結構會怎樣影響稅務負擔？本文將為你詳細拆解香港薪俸稅的計算方法與節稅策略，無論是職場新鮮人還是資深納稅人，都能掌握關鍵要點，確保精準報稅不超支。
認識薪俸稅：納稅條件與基本概念
根據香港稅務條例，任何在香港任職或受僱而產生入息的個人，只要相關職務在本地執行，且年度總收入超出免稅額門檻，便須依法繳納薪俸稅。
本課稅年度的個人基本免稅額為HK$132,000，若年薪超過此金額，便會收到稅務局發出的稅單。值得留意的是，實際應繳稅額會因應你可申報的扣稅項目而有所調整，妥善規劃可有效減輕稅務負擔。
報稅時間與流程
稅務局通常於每年5月首個工作天寄出報稅表。納稅人需於指定期限內（一般為發出後一個月）完成填報並交回。
掌握稅款計算：兩種計稅方式
香港薪俸稅採用「擇優計稅」原則，納稅人將按以下兩種計算方式中較低者繳稅：
累進稅率計算
應課稅入息實額計算公式：
應課稅入息實額 = 入息總額 – 扣除總額 – 免稅額總額
按應課稅入息實額以累進稅率計算，2025/26年度稅率分為5個階層，首HK$50,000稅率為2%，其後每段遞增。
| 應課稅入息實額 | 稅率 | 稅款 |
| 首HK$5萬 | 2% | HK$1,000 |
| 其後HK$5萬 | 6% | HK$3,000 |
| 其後HK$5萬 | 10% | HK$5,000 |
| 其後HK$5萬 | 14% | HK$7,000 |
| 餘額 | 17% | 視乎入息 |
標準稅率計算
以入息淨額按15%標準稅率計算。
本年度的累進稅率為：
按標準稅率計算
這種計算方法相對簡單，直接以你的「入息淨額」乘以標準稅率進行計算
入息淨額的計算方法為：
- 入息淨額 = 入息總額 – 扣除總額
- 標準稅款 = 入息淨額 × 標準稅率
值得留意的是，在24/25年度，稅制將調整為兩級標準稅率：淨收入首500萬元適用15%稅率，超出部分則徵收16%。
計算公式：
入息淨額 = 入息總額 – 扣除總額
標準稅款 = 入息淨額 × 標準稅率
值得留意的是，在24/25年度，稅制將調整為兩級標準稅率：淨收入首500萬元適用15%稅率，超出部分則徵收16%。
計算例子參考
A先生每年收入為港幣70萬元，沒有任何額外收入來源，僅享有基本免稅額。
同一入息，使用累進税率
| 入息 | $700,000 |
| 扣除：強積金供款 | 每年$18,000 |
| 入息淨額 | $682,000 |
| 扣除：基本免稅額 | $132,000 |
| 入息總額 | $550,000 |
| 首20萬入息稅額 | $16,000 |
| 應付餘額稅額 | ($550,000-$200,000) X 17% =$59,500 |
| 總稅額 | $16,000+59,500 = $75,500 |
同一入息，使用標準税率
| 入息 | $700,000 |
| 扣除：強積金供款 | $1,500 X 12個月 = $18,000 |
| 入息淨額 | $682,000 |
| 總稅額 | $682,000 X 15% =$102,300 |
您亦可直接使用稅務局的「薪俸稅計算機」，只需輸入入息及扣除項目，即可自動估算應繳稅款。
基本及其他免稅額
下表列出近年各項免税額的詳情：
| 課税年度 | 2023/24及其後 |
| $ | |
| 基本免税額 | 132,000 |
| 已婚人士免税額 | 264,000 |
| 子女免税額 | |
| 第1名至第9名子女（每名） | 130,000 |
| 在每名子女出生的課税年度，子女免税額可獲額外增加 | 130,000 |
| 供養兄弟姊妹免税額 | 37,500 |
| 供養父母及供養祖父母或外祖父母免税額 | |
| 每名父母／祖父母／外祖父母— | |
| 如年齡為55歲或以上但未滿60歲 | 25,000 |
| 如年齡為60歲或以上 | 50,000 |
| 未滿60歲但有資格根據政府傷殘津貼計劃申索津貼 | 50,000 |
| 供養父母及供養祖父母或外祖父母額外免税額 | |
| 每名父母／祖父母／外祖父母— | |
| 如年齡為55歲或以上但未滿60歲 | 25,000 |
| 如年齡為60歲或以上 | 50,000 |
| 未滿60歲但有資格根據政府傷殘津貼計劃申索津貼 | 50,000 |
| 單親免税額 | 132,000 |
| 傷殘受養人免税額 | 75,000 |
| 傷殘人士免税額 | 75,000 |
如何繳交薪俸稅？完整指南與省稅秘訣
稅務局提供多元化的繳稅管道，讓本地納稅人能夠輕鬆完成報稅程序，無需親臨稅務局辦理。現今可選擇多種遙距付款方式，包括：
- 網上銀行轉帳
- 繳費靈（PPS）
- 轉數快（FPS）
- 全港自動櫃員機
- 信用卡繳稅
擔心計算錯誤導致多繳稅款？
專業稅務規劃能幫助您精準計算稅負，同時善用各項免稅額及扣稅項目，有效節省稅務支出。Wecorp提供專業報稅服務，為您精確核算稅款，避免溢繳、消除疑惑，讓您安心省錢：
【Wecorp報稅服務三大優勢】
高效省時一站式服務
Wecorp提供全方位報稅解決方案，涵蓋稅務諮詢、帳務整理、審計安排及利得稅報表提交，協助企業高效完成合規申報，節省寶貴時間。
專業稅務規劃建議
我們深諳企業報稅常見痛點，Wecorp專業團隊將全程跟進報稅流程，在符合法規前提下，為您爭取最大稅務優惠。
透明合理收費結構
Wecorp堅持公開透明的報價原則，提供公平合理的服務收費，絕無隱藏費用，讓您預算掌控更精準。
【為何選擇Wecorp報稅服務？】
Wecorp擁有豐富的香港稅務處理經驗，已成功協助多家企業完成稅務優化。我們的專業團隊會根據您的具體情況，量身定制最合適的稅務籌劃方案，合法合規地降低稅負壓力。
立即聯絡Wecorp，獲取專業報稅諮詢，讓我們助您精明規劃稅務，輕鬆節省營運成本！
常見問題
你可能須就於香港產生或得自香港的入息而繳納薪俸税；凡因擔任任何職位、受僱工作或收取退休金而獲得的入息，均屬應課税收入。如你收到税務局的報税表，即使你並無應課薪俸税的入息，亦須填妥報税表並於限期前提交税務局。
如你為自己工作，而不是以僱員身分受聘，你會被視為自僱人士，你便須就有關入息課繳利得税。
當你收到個別人士報税表（BIR60）後，應在限期前填妥並交回；而當你收到評税通知書後，應在指定日期繳付税款。如你並未收到任何報税表，則應通知税務局你可能須就入息而課税。
報税表上的地址如有更改，你應盡快通知税務局你的新通訊地址；如你將會離港超過1個月，則應在離境前1個月通知税務局。
參考資料：
香港政府一站通，《利計算薪俸税及個人入息課税》2025年
https://www.gov.hk/tc/residents/taxes/etax/services/tax_computation.htm
香港政府一站通，《薪俸税及個人入息課税税率》，2025年。
https://www.gov.hk/tc/residents/taxes/taxfiling/taxrates/salariesrates.htm
香港政府一站通，《免税額款額》2025年
https://www.gov.hk/tc/residents/taxes/salaries/allowances/allowances/7years.htm
香港政府一站通，《個人入息課税 是否可減輕税務負擔》，2025年。
https://www.gov.hk/tc/residents/taxes/salaries/personal/personalreduction/personalassessment.htm
香港政府一站通，《僱員稅務責任》，2025年。
https://www.gov.hk/tc/residents/taxes/salaries/salariestax/employeeobligations.htm
